Cooperative compliance: l’AdE fornisce le linee guida sul rischio fiscale

Il 10 gennaio 2025 è stato pubblicato sul sito dell'Agenzia delle Entrate un provvedimento contenente le linee guida per l'adesione al regime di Cooperative compliance. Esse sono costituite da due documenti:

• Linee guida per la redazione del documento che disciplina il sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale (c.d. Tax Compliance Model - TCM) e per la certificazione del sistema, e relativi allegati;
• Linee guida per la compilazione della Mappa dei Rischi e dei Controlli Fiscali dei contribuenti del settore industriale, e relativo allegato.

Le linee guida sono indirizzate alle imprese che intendono aderire alla Cooperative compliance e che di conseguenza necessitano di una certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale. Coloro che risultano esonerati dalla presentazione della certificazione (perché già ammessi al regime ovvero perché hanno presentato istanza prima dell'entrata in vigore del d.lgs. n. 221/2023), sono tenuti ad attestare l'efficacia operativa del sistema di controllo del rischio fiscale secondo modalità definite con apposito decreto del Ministro dell'Economia e delle Finanze. L'Agenzia ricorda che «il regime di adempimento collaborativo dal 2024 ha ampliato la platea includendo anche i soggetti con volume di affari non inferiore a 750 milioni di euro. Dal 2026, questa asticella si abbasserà a 500 milioni e dal 2028 ulteriormente a 100 milioni di euro».